IS vs IR (choix d'imposition)

L'IS (impôt sur les sociétés) impose les bénéfices au niveau de la société, tandis que l'IR (impôt sur le revenu) impose les bénéfices entre les mains de l'entrepreneur ou de l'associé.

En clair

Le choix IS / IR détermine qui paie l'impôt sur vos bénéfices et comment. À l'IR (impôt sur le revenu), les bénéfices remontent dans votre déclaration personnelle et sont imposés selon votre tranche, qu'ils aient été retirés ou laissés dans l'entreprise. À l'IS (impôt sur les sociétés), la société est une contribuable à part entière : elle est imposée séparément sur son bénéfice, et vous n'êtes imposé personnellement que sur ce que vous vous versez réellement, sous forme de rémunération ou de dividendes.

Pour un consultant IT freelance

Ce choix est central pour piloter votre rémunération. À l'IS, vous décidez ce que vous vous versez et pouvez arbitrer entre salaire et dividendes, en laissant une partie des bénéfices dans la société pour investir ou constituer une réserve de trésorerie. Cette souplesse est précieuse pour un consultant dont l'activité connaît des pics : on peut lisser son revenu personnel d'une année sur l'autre. À l'IR, au contraire, tout le bénéfice est imposé à votre nom, que vous l'ayez prélevé ou non, ce qui peut être pénalisant les bonnes années mais simplifie la lecture quand le bénéfice est modeste.

Selon le statut, les règles diffèrent : la SASU et la SAS sont à l'IS par défaut, l'EURL à l'IR par défaut, l'entreprise individuelle à l'IR avec option possible pour l'IS. Le bon choix dépend de vos revenus, de votre besoin de trésorerie immédiate, de votre fiscalité personnelle et de votre horizon : un freelance qui consomme tout son bénéfice ne raisonne pas comme celui qui veut capitaliser dans sa société.

Points d'attention

Les taux d'IS et les tranches d'IR sont fixés par la loi et évoluent (taux légaux, à vérifier selon le barème en vigueur). Certaines options sont irréversibles ou enfermées dans des délais stricts, parfois à exercer dès la création : une bascule mal calibrée peut vous enfermer dans un régime peu adapté pour plusieurs exercices. Faites-vous accompagner par un expert-comptable avant de trancher, en simulant plusieurs niveaux de revenu. Pensez aussi à la provision pour charges pour anticiper l'impôt dû, qui ne tombe pas au même rythme que vos encaissements.

À ne pas confondre

Le choix IS / IR concerne l'imposition des bénéfices, à ne pas mélanger avec le régime de TVA (voir franchise en base de TVA) ni avec les cotisations sociales de l'URSSAF, qui suivent leur propre logique. Régime fiscal et statut juridique sont liés mais distincts : un même statut peut parfois relever de l'un ou l'autre régime selon les options retenues. Voir les statuts juridiques freelance.

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